“一帶一路”倡議下國際稅收合作駛?cè)肟燔嚨?/h1>

2018-05-17 10:10:46
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5月14日，由中國國家稅務(wù)總局、哈薩克斯坦國家稅務(wù)局、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）三方聯(lián)合舉辦的“一帶一路”稅收合作會議在哈薩克斯坦首都阿斯塔納召開，標(biāo)志著“一帶一路”沿線國家稅收合作新篇章的開啟。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

自“一帶一路”重大倡議提出以來，中國勇于大國擔(dān)當(dāng)，通過強(qiáng)化全球稅收合作提升國際稅收規(guī)則“話語權(quán)”，助力企業(yè)“走出去”“引進(jìn)來”，營造國際公平公正的稅收環(huán)境，幫助“一帶一路”沿線國家提升稅收征管水平，極力推動國際稅收合作駛?cè)肟燔嚨馈?span style="display:none">GuK大陸橋物流聯(lián)盟

善用合作平臺提升國際規(guī)則“話語權(quán)”GuK大陸橋物流聯(lián)盟

稅收是全球經(jīng)濟(jì)治理的重要組成部分，稅收合作已成為促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)包容發(fā)展的新引擎。近年來，我國依托“一帶一路”倡議，充分利用二十國集團(tuán)（G20）委托OECD開展國際稅收規(guī)則重塑的重大機(jī)遇，積極主動走向國際舞臺中央，加入稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計(jì)劃，主動爭取將“一帶一路”沿線及其他發(fā)展中國家的訴求融入國際稅收新規(guī)則。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

我國作為G20成員國，先后提出了“修改數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則”“利潤在經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生地和價(jià)值創(chuàng)造地征稅”等1000多項(xiàng)立場聲明和意見建議，成功地將以我國為代表的發(fā)展中國家的觀點(diǎn)和理念滲透到BEPS行動計(jì)劃成果之中。在《OECD稅收協(xié)定范本》《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》等國際稅收新規(guī)則中反映出“中國方案”的鮮明主張。中國正在努力實(shí)現(xiàn)從既有規(guī)則的接受者到國際規(guī)則的參與者、制定者和引領(lǐng)者的轉(zhuǎn)變，逐步成為國際稅收大家庭不可或缺的重要成員。目前，中國既是領(lǐng)導(dǎo)和組織多邊法律工具談判與起草的副主席國，又是全球稅收論壇指導(dǎo)委員會副主席國，還是全球稅收論壇同行評議小組、OECD自動信息交換小組和共同傳輸系統(tǒng)（CTS）技術(shù)小組成員，在OECD新型監(jiān)督機(jī)制下，應(yīng)抓住這些有利時(shí)機(jī)和條件，進(jìn)一步提升國際稅收規(guī)則“話語權(quán)”，增強(qiáng)國際影響力，為包括我國在內(nèi)的發(fā)展中國家盡力爭取合法的稅收權(quán)益。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

國際規(guī)則“話語權(quán)”的提升，需要國際稅收征管合作提供話語平臺。目前，中國與OECD、世界銀行（WB）、國際貨幣基金組織（IMF）等25個(gè)國際組織建立了合作關(guān)系；與美國、加拿大等15個(gè)世界主要經(jīng)濟(jì)體簽署稅務(wù)合作備忘錄。中國既是OECD的觀察員國，享有對稅收規(guī)則的發(fā)言權(quán)；又是G20的重要成員，享有對稅收規(guī)則的決策權(quán)。因此，一方面要繼續(xù)充分利用好OECD合作平臺；另一方面，結(jié)合“一帶一路”倡議，積極加強(qiáng)與聯(lián)合國國際稅收專家委員會、金磚國家稅收合作機(jī)制、亞洲稅收管理與研究組織（SGATAR）、國際聯(lián)合反避稅信息交換與協(xié)作工作組（JITSIC）等稅收平臺的合作，形成與OECD主要合作平臺相互呼應(yīng)的格局。通過上述合作平臺，中國參與交流合作可享有更高的權(quán)限，如議程設(shè)置權(quán)或參與決策權(quán)等。通過溝通協(xié)調(diào)，形成良好的合作關(guān)系，讓中國“大國稅務(wù)”獲得較高的認(rèn)可度，這既有利于稅收征管合作，也有利于稅收規(guī)則的最終決策。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

此外，在區(qū)域性稅收組織中，由于參與者相對小眾，可能更易尋找稅收利益的“最大公約數(shù)”，更易在“一帶一路”倡議下稅收政策取向方面達(dá)成共識。比如，中國與金磚國家建立稅務(wù)局長會晤機(jī)制，簽署了金磚國家稅務(wù)合作的第一份機(jī)制性文件——《金磚國家稅務(wù)合作備忘錄》，首次以官方文件形式將金磚國家稅收領(lǐng)域合作上升至制度層面。又如國際稅收征管論壇（FTA）大會，已發(fā)展成為成員國稅務(wù)局在局長層面進(jìn)行溝通對話和協(xié)調(diào)合作的獨(dú)特平臺。在第十屆FTA大會上，簽署稅收協(xié)議或達(dá)成合作意向11個(gè)，對中國正在實(shí)施的全面推開營改增試點(diǎn)和稅收現(xiàn)代化“中國方案”給予了高度評價(jià)。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

擴(kuò)展協(xié)定服務(wù)助力企業(yè)“走出去”“引進(jìn)來”GuK大陸橋物流聯(lián)盟

稅收協(xié)定是促進(jìn)跨國經(jīng)貿(mào)活動平等互利的稅收國際法保障，常被形容為企業(yè)“走出去”的“護(hù)身符”。避免雙重征稅國際雙邊協(xié)定，是締約國雙邊稅務(wù)合作的法律基礎(chǔ)，也是涉稅爭議解決的重要基礎(chǔ)。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

“一帶一路”倡議發(fā)起以來，我國稅收協(xié)定簽署進(jìn)程大大提速，截至2017年年底，稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)覆蓋全球107個(gè)國家和地區(qū)，并與64個(gè)“一帶一路”沿線國家中的54個(gè)簽訂了稅收協(xié)定，為跨境投資和經(jīng)營企業(yè)在東道國享受公平待遇、有效解決糾紛、維護(hù)稅收權(quán)益提供了法律依據(jù)。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

雙邊稅收協(xié)定的落實(shí)，為相關(guān)企業(yè)帶來實(shí)惠。數(shù)據(jù)顯示，2016年，僅稅收協(xié)定利息條款就為我國金融機(jī)構(gòu)減免境外稅收達(dá)278億元，有力支持了企業(yè)的資金融通，協(xié)定的雙向互惠也為境外納稅人在我國減免稅收280億元。在2014年至2016年這3年中，通過開展雙邊協(xié)商已累計(jì)消除國際重復(fù)征稅達(dá)131.8億元。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

隨著“一帶一路”建設(shè)的深入推進(jìn)，越來越多的中國企業(yè)“走出去”并在海外市場開展投資、并購等經(jīng)濟(jì)活動。為了解決企業(yè)海外發(fā)展主要面臨的“稅收信息不對稱”問題，幫助企業(yè)更好防范和化解對外投資風(fēng)險(xiǎn),國家稅務(wù)總局從2015年起對包括“一帶一路”沿線國家和主要投資目的地在內(nèi)的95個(gè)國家和地區(qū)全面開展國別稅收信息研究，通過官方網(wǎng)站、新聞媒體、學(xué)術(shù)文獻(xiàn)及中介機(jī)構(gòu)等渠道，廣泛收集資料，統(tǒng)一組織編排《國別投資稅收指南》。截至目前，已經(jīng)累計(jì)公開發(fā)布75份《國別投資稅收指南》，基本覆蓋了“一帶一路”建設(shè)參與國家和地區(qū)，能夠有效幫助“走出去”企業(yè)行得更穩(wěn)，走得更遠(yuǎn)。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

　　在提供國際稅收指導(dǎo)服務(wù)上，除了通過新聞發(fā)布、在線訪談、座談交流等方式主動為跨境納稅人開展信息發(fā)布、政策輔導(dǎo)外，我國多措并舉為“走出去”、“引進(jìn)來”企業(yè)提供精準(zhǔn)服務(wù)。比如，國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司開通糾紛受理專門通道；在義烏設(shè)立了全國首個(gè)中英雙語“國際稅收服務(wù)點(diǎn)”；建立12366上海（國際）納稅服務(wù)中心，通過雙語網(wǎng)站、雙語咨詢等方式服務(wù)對外開放，為企業(yè)“出海”提供“精準(zhǔn)導(dǎo)航”；向包括“一帶一路”沿線國在內(nèi)的重點(diǎn)國家大使館派駐稅務(wù)官員，為境外企業(yè)更好地“走出去”“引進(jìn)來”提供及時(shí)有效的稅收指導(dǎo)服務(wù)。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

打擊逃避稅營造公平公正的國際稅收環(huán)境GuK大陸橋物流聯(lián)盟

在利益最大化的驅(qū)使下，一些跨國公司近年來違規(guī)避稅手段花樣百出，上演出一場場“貓鼠”博弈。根據(jù)OECD不完全統(tǒng)計(jì)，各國政府因跨國企業(yè)的BEPS行為每年稅收損失高達(dá)2500億美元。跨境逃避稅不僅損害各國稅收主權(quán)、侵蝕稅基，也有損于公平良好商業(yè)環(huán)境的營造。在促進(jìn)對外開放的同時(shí)，堅(jiān)定維護(hù)國家稅基安全，加大打擊國際逃避稅，引導(dǎo)企業(yè)有序合規(guī)走向“一帶一路”也是大國稅收義不容辭的擔(dān)當(dāng)。近3年來，我國反避稅工作累計(jì)貢獻(xiàn)稅收收入超千億元，調(diào)查處理了一批反避稅大案要案，有力推動了全球稅收公平分配，得到了外國稅務(wù)當(dāng)局與跨國企業(yè)的理解與認(rèn)可。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

對于BEPS給世界經(jīng)濟(jì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，各國難以依靠單邊行動和雙邊協(xié)調(diào)予以解決，必須借助于多邊稅收合作。近年來，《多邊稅收征管互助公約》《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)（CRS）》《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的多邊公約》（以下簡稱《BEPS多邊公約》）相繼推出或修訂，提高了國際涉稅信息的透明度，為堅(jiān)決打擊國際逃避稅提供了重要的信息支撐和法律保障。截至目前，全球有60多個(gè)國家已經(jīng)或承諾簽署《多邊稅收征管互助公約》，有100多個(gè)國家承諾實(shí)施《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》，有近80個(gè)國家簽署《BEPS多邊公約》。其中，2017年6月順利簽署的《BEPS多邊公約》是第一個(gè)在全球范圍內(nèi)就稅收協(xié)定政策進(jìn)行多邊協(xié)調(diào)的法律文件，旨在一攬子修訂全球現(xiàn)有的3000多個(gè)雙邊稅收協(xié)定，并且為各國打擊逃避稅提供一個(gè)多邊的稅收合作法律框架。作為G20創(chuàng)始成員國，我國積極參與G20國際稅制改革，積極促進(jìn)G20稅改工作的落實(shí)和成果轉(zhuǎn)化，積極推動《多邊稅收征管互助公約》生效和《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》《BEPS多邊公約》實(shí)施，與國際社會共建透明的國際稅收體系，維護(hù)公平公正的國際稅收秩序。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

BEPS系列成果的推出，不僅規(guī)范國際稅收合作協(xié)調(diào)，而且倒逼參與國修訂國內(nèi)稅法與稅收協(xié)定，使之適應(yīng)開放、透明的國際稅收規(guī)則。結(jié)合BEPS成果，我國按照G20“實(shí)施增長友好型稅收政策”的倡議，順應(yīng)國際稅改趨勢，進(jìn)一步完善反避稅法規(guī)制度體系，增強(qiáng)稅收中性與透明度，避免對跨境經(jīng)貿(mào)活動造成扭曲，為持續(xù)、平衡、包容性增長營造良好的稅收環(huán)境。《一般反避稅管理辦法》成為我國落實(shí)BEPS成果的第一項(xiàng)行動，得到國際社會好評；《關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》，從制度上解決了境外投資者間接轉(zhuǎn)讓我國財(cái)產(chǎn)、規(guī)避我國稅收的問題；《關(guān)于企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》，有效遏制了跨國企業(yè)通過對外大額支付費(fèi)用轉(zhuǎn)移我國利潤的避稅行為；《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》深入貫徹G20國際稅改指導(dǎo)思想，全面借鑒國際最新理念與方法，與我國國際經(jīng)濟(jì)合作與反避稅實(shí)踐相結(jié)合，有望成為一部方法先進(jìn)、技術(shù)領(lǐng)先、符合實(shí)際的反避稅法規(guī)。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

分享成功經(jīng)驗(yàn)幫助沿線國家提升稅收征管能力GuK大陸橋物流聯(lián)盟

近年來，中國在各領(lǐng)域稅收政策的運(yùn)用得到了國際的廣泛肯定。2018年2月，由IMF、OECD、WB和UN聯(lián)合舉辦的稅收合作平臺首屆全球大會上，中國國家稅務(wù)總局局長王軍介紹了中國稅務(wù)機(jī)關(guān)支持和推動可持續(xù)發(fā)展的做法和經(jīng)驗(yàn)，廣受好評。非洲稅收論壇執(zhí)行秘書沃特認(rèn)為，中國的稅收政策在脫貧過程中得到較好運(yùn)用，值得很多發(fā)展中國家學(xué)習(xí)借鑒。IMF財(cái)政事務(wù)部主任加斯帕也指出，落后的征管手段是導(dǎo)致一些國家稅基嚴(yán)重侵蝕的重要原因，各國有必要借鑒中國運(yùn)用信息化手段提升稅收能力的成功做法。中國創(chuàng)造性地利用國際國內(nèi)兩方面資源，積極致力于幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力，通過分享“中國經(jīng)驗(yàn)”促進(jìn)“民心相通”，讓更多發(fā)展中國家搭上了中國稅改的“快車道”。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

2016年3月14日，OECD與中國國家稅務(wù)總局在稅務(wù)總局干部進(jìn)修學(xué)院共同建立了OECD-SAT多邊稅務(wù)中心，這是第一個(gè)設(shè)立于非OECD國家的多邊稅務(wù)中心，雙方在稅收政策、稅收征管、國際稅收等19個(gè)領(lǐng)域開展培訓(xùn)咨詢等多樣化合作，共同為發(fā)展中國家稅務(wù)官員提供稅收培訓(xùn)，構(gòu)建幫助發(fā)展中國家加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)的平臺。截至目前，該中心為68個(gè)發(fā)展中國家300余名稅務(wù)官員提供了業(yè)務(wù)培訓(xùn)。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

近年來，國家稅務(wù)總局為幫助提升發(fā)展中國家稅收能力共實(shí)施了12個(gè)雙邊和多邊合作項(xiàng)目，并與加拿大稅務(wù)局牽頭組織FTA框架下的稅收征管能力建設(shè)項(xiàng)目，2016年開始立項(xiàng)的加拿大全球保稅交易中心（GTEC）項(xiàng)目，是中國“一帶一路”進(jìn)入北美的一個(gè)里程碑，共同探索幫助發(fā)展中國家加入全球合作包容性框架，應(yīng)對BEPS挑戰(zhàn)，提升運(yùn)用稅收手段提高經(jīng)濟(jì)治理的能力。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

通過主辦高層次國際稅收會議等方式，中國積極為更多的“一帶一路”沿線發(fā)展中國家搭建國際稅收合作平臺，引領(lǐng)發(fā)展中國家參與國際稅收事務(wù)、深度融入聯(lián)合國及其他國際經(jīng)濟(jì)組織框架，提升在國際稅收領(lǐng)域的話語權(quán)。以2016年OECD在我國舉辦的第十屆FTA大會為例，包括哈薩克斯坦、巴基斯坦、柬埔寨等5個(gè)非FTA成員經(jīng)濟(jì)體“特邀嘉賓”在內(nèi)的15個(gè)“一帶一路”沿線國家，與其他世界主要經(jīng)濟(jì)體、國際組織代表相聚北京，共議“一帶一路”與國際稅收改革。中國與相關(guān)國家努力構(gòu)建“一帶一路”稅收合作長效機(jī)制，研究建立沿線國家稅務(wù)局長會晤與溝通平臺，促進(jìn)稅收政策協(xié)調(diào)及征管多邊合作，更好地發(fā)揮稅收促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)治理的作用。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

面對國際稅收治理改革發(fā)展新機(jī)遇，中國應(yīng)增強(qiáng)大國稅務(wù)擔(dān)當(dāng)意識，積極為發(fā)展中國家代言，為進(jìn)一步深化國際稅收合作，助推“一帶一路”建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)，讓更多發(fā)展中國家搭乘中國發(fā)展的快車，同全球一道駛?cè)?ldquo;深化國際稅收合作，促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)增長”的新航程。GuK大陸橋物流聯(lián)盟

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