一路造假 皮包公司騙取退稅的“全流程”

明知違法，竟不惜鋌而走險，采取虛開增值稅專用發票手段，騙取國家出口退稅款224萬余元。6CV大陸橋物流聯盟

近期，江西省永新縣人民法院對一起跨省作案的虛開增值稅專用發票案作出一審判決，判處主犯楊某有期徒刑五年，并處罰金15萬元；判處其他7名被告人有期徒刑三至四年不等，分別并處罰金。6CV大陸橋物流聯盟

夢想發財——盯上出口退稅6CV大陸橋物流聯盟

1969年12月出生的楊某，是福建省晉江市人，小學未畢業，頗具生意頭腦，后來做起了服裝生意。6CV大陸橋物流聯盟

但他不安于小本生意，一直夢想著發大財。6CV大陸橋物流聯盟

一次，在朋友的指導下，楊某研究出了一套發財“大計”：找兩個有開具增值稅專用發票資格的公司并取得表面經營資格，然后虛開增值稅專用發票，利用有出口經營權的外貿公司到國稅局騙取出口退稅。6CV大陸橋物流聯盟

2012年12月，抱著試一試的想法，楊某與好友孫某、肖某從晉江來到江西省永新縣。通過熟人介紹，認識了永新一制衣公司法定代表人吳某及另一家服飾公司負責人尹某。楊某承諾給吳某返還千分之五個點，視情況返還千分之四到五個點給尹某。6CV大陸橋物流聯盟

楊某還與吳某、尹某約定，二人將公司的對外賬戶及自己的私人賬戶交給楊某用于虛開資金轉賬，而楊某按約定返還議定回扣給二人。6CV大陸橋物流聯盟

為便于管理，楊某在永新縣一小區租了房，作為虛開增值稅專用發票的辦公地、聯絡點。讓肖某具體負責服飾公司增值稅專用發票虛開事宜，讓孫某負責制衣公司增值稅專用發票虛開事宜，并聘請了兩個會計小李和小劉，聘請周某專門去簽訂虛假貨物運輸合同，取得虛假運輸發票。6CV大陸橋物流聯盟

萬事俱備——“生意”渠道全談妥6CV大陸橋物流聯盟

取得兩個公司的經營資格后，楊某開始尋找另一合作方。虛開增值稅發票的事宜安排妥當后，楊某立刻回到晉江，通過熟人與福建省廈門市兩家進出口公司取得聯系，談判合作事宜。6CV大陸橋物流聯盟

兩家公司的負責人員與楊某一拍即合。6CV大陸橋物流聯盟

隨后，兩公司相關人員為楊某等提供了虛假購銷合同、虛假原材料購進合同、虛假原材料專用發票等資料。楊某還通過一個浙商朱某，在廈門兩進出口公司與永新制衣公司、服飾公司之間進行虛假貨物資金的流轉。6CV大陸橋物流聯盟

與兩進出口公司的談判進展如此順利，讓楊某欣喜若狂。接下來，楊某要找一個能辦理虛假出口和從境外將虛假貨款打入國內的中間商。6CV大陸橋物流聯盟

幾經聯絡，楊某得以結識專門提供增值稅專用發票給廈門一些進出口公司、用于出口退稅的中間商蔡某。6CV大陸橋物流聯盟

蔡某聯系地下錢莊購買美金，錢莊把美金匯到廈門兩個進出口公司，再匯款到開票公司后匯給楊某。楊某給蔡某一定的回扣。6CV大陸橋物流聯盟

瘋狂騙稅——虛開158份增值稅發票6CV大陸橋物流聯盟

一切就緒，楊某開始著手他的發財計劃。2013年1月，兩個會計開始不斷開具增值稅專用發票。周某則按照楊某的安排定期與永新縣某物流有限公司簽訂虛假貨物運輸合同，該物流公司按約開具虛假運輸發票。6CV大陸橋物流聯盟

物流公司將開票資料、購銷合同、進項發票的掃描件通過電子郵件發給周某后，周某便電話告訴孫某和肖某，再拿資料給兩個會計去開票。6CV大陸橋物流聯盟

會計開好發票，通過快遞寄給楊某。楊某把這些發票拿給蔡某，蔡某得票后匯給廈門兩進出口公司，兩公司過幾日就會把貨款打到制衣公司和服飾公司的賬上。楊某再把這些貨款轉到制衣公司和服飾公司法定代表人的私人賬戶上。6CV大陸橋物流聯盟

就這樣，兩公司虛開了158份增值稅發票，共騙取出口退稅224萬余元，而楊某也如其所愿發了財。6CV大陸橋物流聯盟

東窗事發——騙取出口退稅受懲處6CV大陸橋物流聯盟

庭審中，公訴機關指控，2012年12月至2014年4月期間，楊某等為了虛開增值稅專用發票、達到騙取國家出口退稅的目的，在永新縣聯系好沒有出口資質的制衣公司和服飾公司談好虛開增值稅專用發票合作合同后，找好辦公地、聯絡點。后與廈門兩進出口公司聯系。找中間商做好虛假出口，并從境外地下錢莊將虛假出口貨款打入廈門兩進出口公司。兩公司收齊全部所謂出口資料后，再向廈門市國稅局申請出口退稅。6CV大陸橋物流聯盟

一審法院認為，楊某等8人違反國家對增值稅專用發票的管理規定，在沒有實際貨物交易的情況下，為他人虛開增值稅專用發票158份，金額1401萬余元，共造成國家損失224萬余元，數額巨大，其行為均構成虛開增值稅專用發票罪。6CV大陸橋物流聯盟

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