中國跨境賣家要如何有效解決復(fù)雜的美國銷售稅問題？
2018-10-25 10:46:13
Landbridge平臺(tái)
對(duì)于電商賣家來說，美國的銷售稅已經(jīng)與以往大不一樣了。2018年6月21日，美國最高法院在南達(dá)科他州（South Dakota）訴Wayfair網(wǎng)上銷售稅一案裁決中，推翻了1992年奎爾公司訴北達(dá)科他州案的裁決，即電商賣家的銷售稅責(zé)任必須建立在其在該州有某種實(shí)體存在的基礎(chǔ)上。
根據(jù)南達(dá)科他州一案的裁決，美國各州現(xiàn)在可以在銷售稅法案中引入所謂的“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”（ economic nexus），根據(jù)賣家運(yùn)往該州的總訂單數(shù)量，或訂單的總價(jià)值，要求賣家向消費(fèi)者征收銷售稅。
如今，美國已有29個(gè)州在其銷售稅相關(guān)法案中引入了 “經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，接下去可能會(huì)有更多的州效仿。銷售稅的這些巨變是如何發(fā)生的？電商賣家又需承擔(dān)什么樣的新義務(wù)？他們需要做什么來履行這些義務(wù)？
首先，我們來討論一下什么是“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”?
經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)是指當(dāng)賣家發(fā)往一個(gè)州的總訂單數(shù)量或總訂單價(jià)值超過某一臨界值時(shí)，賣家就與該州產(chǎn)生了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，賣家就需對(duì)該州的銷售稅承擔(dān)責(zé)任。
迄今為止，美國設(shè)立了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”的州中，有21個(gè)州都設(shè)定了相同的銷售稅門檻：即訂單達(dá)到或超過200單，或年銷售額達(dá)到或大于10萬美元。其它州有的設(shè)立的門檻更高或者有附加規(guī)則。
如果你的銷量或者銷售額達(dá)到了這個(gè)臨界值，并且剛好這個(gè)州已經(jīng)采用了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，那么你必須在這個(gè)州注冊(cè)銷售稅，并對(duì)該州的客戶征收銷售稅。賣家還必須提交納稅申報(bào)表，并向各個(gè)注冊(cè)了銷售稅的州繳納正確的稅款。
“原來不止南達(dá)科他州的銷售稅發(fā)生改變？”
談到這，可能有部分賣家還處于蒙圈的狀態(tài)，可能會(huì)問原來不止是南達(dá)科他州一個(gè)州的銷售稅發(fā)生改變，而是多州聯(lián)動(dòng)。答案是：是的。
銷售稅改革一直是一個(gè)充滿政治意味的問題。隨著電商的蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)實(shí)體零售店卻在不斷凋零。這一結(jié)果與電商賣家可以逃脫銷售稅有著千絲萬縷的聯(lián)系。傳統(tǒng)商店以店面為基礎(chǔ)，無法避開銷售稅的繳納，從一開始就輸給了電商賣家。一些電商賣家甚至將自己的產(chǎn)品宣傳為免稅商品，炫耀自己擁有的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。隨著電商市場(chǎng)如火如荼的發(fā)展，還引發(fā)了另一個(gè)問題，各州的稅收收入直線下降。南達(dá)科塔訴Wayfair一案，看似是一個(gè)州與一家大型電商賣家之間爭(zhēng)端，實(shí)則是美國各州聯(lián)合起來推翻原本的銷售稅法案的一個(gè)行動(dòng)。
如今，美國已經(jīng)有以下州通過了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)法”：
阿拉巴馬州（Alabama）
科羅拉多州（Colorado）
康涅狄格（Connecticut）
喬治亞州（Georgia）
夏威夷（Hawaii）
伊利諾斯州（Illinois）
印第安納州（Indiana）
愛荷華州（Iowa）
肯塔基州（Kentucky）
路易斯安那州（Louisiana）
緬因州（Maine）
馬里蘭（Maryland）
密歇根（Michigan）
明尼蘇達(dá)州（Minnesota）
密西西比州（Mississippi）
內(nèi)布拉斯加州（Nebraska）
內(nèi)華達(dá)（Nevada）
新澤西（New Jersey）
北卡羅萊納（North Carolina）
北達(dá)科他（North Dakota）
南卡羅來納（South Carolina）
南達(dá)科塔州（South Dakota）
田納西州（Tennessee）
猶他州（Utah）
佛蒙特州（Vermont）
華盛頓州（Washington）
西維吉尼亞州（West Virginia）
威斯康辛州（Wisconsin）
懷俄明州（Wyoming）
“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”何時(shí)生效？
一些動(dòng)作快的州，在美國最高法院作出裁決的10天后，即從2018年7月1日起就引入了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”。還有一些州的“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”法于10月22日生效，另外還有12個(gè)州是“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”將在2019年1月1日生效。
田納西州（Tennessee）和懷俄明州（Wyoming）在美國最高法院作出決定之前，就引入了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，并在美國最高法院作出裁決后立即生效了。
關(guān)于“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，電商賣家需要做些什么？
經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)并沒有徹底改變美國的銷售稅立法，只是增加了一種新的方式來讓賣家承擔(dān)銷售稅責(zé)任。如果你已經(jīng)明確了你的銷售稅義務(wù)，你需要再看看你是否還有其它州需要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
如果你從沒有了解過這方面的問題，你可能需要從頭開始，具體步驟如下：
1、找出你的責(zé)任所在
第一步是根據(jù)每個(gè)州的具體規(guī)定，確定你的業(yè)務(wù)是否達(dá)到需要交納銷售稅的臨界點(diǎn)，或者是否在各州有實(shí)體聯(lián)結(jié)。
你要注意，雖然有些引入了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，但實(shí)體聯(lián)結(jié)（即賣家在某一地區(qū)設(shè)有實(shí)體設(shè)施、雇員或庫存等實(shí)體存在）并沒有取消，所以你需要同時(shí)關(guān)注這兩方面的事宜，避免疏漏。
以下是幾個(gè)關(guān)于實(shí)體聯(lián)結(jié)的例子，有助于你的理解：
1、在某州擁有庫存 (包括存儲(chǔ)在第三方物流商和亞馬遜FBA的庫存)；
2、使用該州內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)，即使他們只是鏈接到你的網(wǎng)站；
3、當(dāng)該州用戶訪問你的網(wǎng)站時(shí)，你設(shè)置了cookies；
4、通過在該州有聯(lián)結(jié)的電商平臺(tái)銷售你的產(chǎn)品。
賣家需注意，不同州之間關(guān)于實(shí)體存在的定義有很大的差異。例如，有些州會(huì)看你在該州擁有庫存或者分支機(jī)構(gòu)，而有些州只考慮你在該州是否擁有辦公室和辦公人員。
原則上來說，經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)比實(shí)體聯(lián)結(jié)更容易理解。關(guān)于經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)，除了少數(shù)州有附加規(guī)定，其它的你只需要看看自己過去一年在該州的產(chǎn)品銷售總量和銷售額，一旦超過臨界值，就等于你與該州有了經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)，你需要注冊(cè)該州的銷售稅。
注意，如果你通過多種渠道銷售，你需要計(jì)算你使用的所有平臺(tái)和網(wǎng)站在各個(gè)州產(chǎn)品銷售總量和銷售額。如果你已經(jīng)將這些數(shù)據(jù)輸入到會(huì)計(jì)或庫存管理系統(tǒng)，或像Avalara這樣的銷售稅系統(tǒng)中，你可以很簡(jiǎn)單的了解到自己目前所處的情況，找到自己有銷售稅義務(wù)的州。
2、銷售稅登記
你需要在每個(gè)有“聯(lián)結(jié)”（nexus）的州注冊(cè)銷售稅。不同州注冊(cè)過程不同，有一些需要填寫紙質(zhì)表格用于存檔，有些州可以直接在網(wǎng)上操作。此外，各州的表單也不同，你需要仔細(xì)查看。你還也可以尋求一些服務(wù)機(jī)構(gòu)，提供相關(guān)服務(wù)。
3、在結(jié)帳時(shí)向客戶收取銷售稅
你需要在客戶付款的時(shí)候，向他們征收銷售稅。如果你在Shopify或者BigCommerce有自己的在線商店，你需要一個(gè)技術(shù)解決方案，幫助你根據(jù)你的業(yè)務(wù)情況和買家的位置計(jì)算正確的銷售稅。Avalara有一個(gè)稅務(wù)計(jì)算插件AvaTax，可以根據(jù)買家的確切位置(而不僅僅是郵政編碼)提供實(shí)時(shí)的稅務(wù)計(jì)算，并且可以很容易地導(dǎo)出數(shù)據(jù)，供你在準(zhǔn)備申報(bào)表的實(shí)收使用。
雖然一些購物車內(nèi)置有銷售銳計(jì)算器，但功能有限，計(jì)算出來的金額并不是那么準(zhǔn)確。
當(dāng)然，如果你只通過亞馬遜和等電商平臺(tái)進(jìn)行銷售，他們會(huì)幫你計(jì)算好銷售稅金額，但是你然要負(fù)責(zé)提交報(bào)表。
4、提交銷售稅報(bào)稅表并繳納稅款
向各州提交銷售稅申報(bào)表和支付稅款是你履行銷售稅義務(wù)的最后一步。你可以根據(jù)按月度、季度，或年度向有聯(lián)結(jié)的州提交稅務(wù)申報(bào)表，時(shí)間主要這取決于該州立法，以及你的銷售水平。
你可以將申報(bào)表直接提交到各州，也可以將稅號(hào)等信息提供給指定機(jī)構(gòu)，又服務(wù)機(jī)構(gòu)幫你處理相關(guān)事宜，這將幫你剩下不少時(shí)間，并確保你準(zhǔn)時(shí)繳稅。注意，如果不能在規(guī)定的時(shí)間向有關(guān)部門繳納銷售稅，就會(huì)招致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)處罰。
如果你適用AvaTax幫助你計(jì)算銷售稅，Avalara Returns與之相連，將直接幫助你準(zhǔn)備好申報(bào)表。
如果你只通過平臺(tái)銷售，TrustFile是一款不能忽視的工具，它將從你在的各個(gè)平臺(tái)和購物車提取銷售稅數(shù)據(jù)、準(zhǔn)備銷售稅申報(bào)表并自動(dòng)存檔，它甚至?xí)嵝涯悴灰e(cuò)過最后期限。
總結(jié)
關(guān)于電商銷售的銷售銳改革勢(shì)不可擋。對(duì)于電商賣家來說，需及早了解各州的稅務(wù)規(guī)定，并要學(xué)會(huì)靈活利用各種工具，來減少自己的工作量，省去不必要的麻煩。
（來源：雨果網(wǎng)）
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