2023年出口退稅操作全流程解析

申報出口退稅必須滿足以下幾個條件rpW大陸橋物流聯盟

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。rpW大陸橋物流聯盟

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產品，并且屬于退稅的產品，不是免稅或者征稅的產品。rpW大陸橋物流聯盟

3、出口貨物已報關離境并已結關，有報關單的相關電子信息。rpW大陸橋物流聯盟

4、已在財務上做了銷售。rpW大陸橋物流聯盟

5、已完成收匯。rpW大陸橋物流聯盟

6、出口單證齊全。rpW大陸橋物流聯盟

根據出口退稅的條件，rpW大陸橋物流聯盟

在申報出口退稅前需要做好以下準備工作rpW大陸橋物流聯盟

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取得報關單rpW大陸橋物流聯盟

報關單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業申報出口退稅錄入退稅軟件的數據也是從報關單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關單，一種是橫版的報關單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預錄單。一般由貨代提供或者由企業從單一窗口取得。rpW大陸橋物流聯盟

另一種報關單是豎版報關單，在右上角有“出口退稅聯”字樣，出口退稅需要此聯報關單，通過電子口岸打印取得：rpW大陸橋物流聯盟

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：rpW大陸橋物流聯盟

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查詢出口退稅率，根據實際開具出口發票rpW大陸橋物流聯盟

取得報關單后需要根據報關單開具出口發票，出口發票一般開具增值稅普通發票，有的地區直接用商業發票（COMMERCIAL INVOICE）代替,開具發票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。rpW大陸橋物流聯盟

開具出口發票是出口業務中的一個重要的風險點，一般出口退稅的業務開具0%稅率（有的地區也可開具免稅）發票，免稅業務開具免稅的發票，征稅的業務開具適用稅率（比如13%）的發票，千萬當心的是不要把退稅的產品開成適用稅率的發票，會導致交稅的。rpW大陸橋物流聯盟

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取得進貨憑證rpW大陸橋物流聯盟

由于出口退稅是退還采購環節所負擔的增值稅或消費稅，此處采購環節必須取得增值稅專用發票或者海關增值稅專用繳款書，生產企業采購發票采用抵扣勾選認證，外貿企業根據出口產品的具體情況采用退稅業務退稅勾選，其他業務抵扣勾選。rpW大陸橋物流聯盟

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出口收匯rpW大陸橋物流聯盟

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應免稅政策，不可以申報出口退稅。rpW大陸橋物流聯盟

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收齊各類出口單證rpW大陸橋物流聯盟

單證齊全的出口業務才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內完成單證備案，最新需要備案的資料如下：rpW大陸橋物流聯盟

5.1.出口企業的購銷合同（包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同等）;rpW大陸橋物流聯盟

5.2.出口貨物的運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業承付運費的國內運輸發票，出口企業承付費用的國際貨物運輸代理服務費發票等；rpW大陸橋物流聯盟

5.3.出口企業委托其他單位報關的單據（包括：委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等）。rpW大陸橋物流聯盟

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。rpW大陸橋物流聯盟

納稅人發生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。rpW大陸橋物流聯盟

外貿企業電子稅務局在線申報功能中的rpW大陸橋物流聯盟

“退稅申報流程”具體操作如下rpW大陸橋物流聯盟

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在線申報rpW大陸橋物流聯盟

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”rpW大陸橋物流聯盟

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明細數據采集rpW大陸橋物流聯盟

外貿企業的數據采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。rpW大陸橋物流聯盟

2.1智能配單rpW大陸橋物流聯盟

（1）出口貨物報關單管理rpW大陸橋物流聯盟

從電子口岸下載XML格式報關單，解密后再通過基礎數據管理-出口貨物報關單管理模塊導入報關單。rpW大陸橋物流聯盟

①下載報關單：首先登錄中國電子口岸下載XML格式的報關單數據。rpW大陸橋物流聯盟

②下載解密軟件：選擇基礎數據管理-出口貨物報關單管理-報關單導入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。rpW大陸橋物流聯盟

③解密報關單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的XML格式的報關單，點擊“開始解密”按鈕，進行出口報關單解密。rpW大陸橋物流聯盟

④報關單導入：點擊“報關單導入”按鈕，選擇解密后的XML文件，點擊“確認”按鈕，完成關單導入。rpW大陸橋物流聯盟

⑤數據檢查：關單導入完成，勾選數據，點擊“數據檢查”按鈕，系統彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。rpW大陸橋物流聯盟

⑥報關單生成明細（如使用智能配單，此步驟無需做）rpW大陸橋物流聯盟

勾選檢查通過的數據，點擊“報關單生成明細”按鈕，根據系統彈窗提示選擇對應業務名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉至“生成出口明細”界面。rpW大陸橋物流聯盟

界面跳轉后，基本信息可以進行編輯，各字段可依據稅務機關要求進行填寫。點擊“確認生成”，即可單獨生成對應的出口明細數據。rpW大陸橋物流聯盟

（2）增值稅專用發票管理rpW大陸橋物流聯盟

自動獲取的增值稅發票可用于智能配單或單獨進行外貿企業出口退稅進貨明細申報采集時生成進貨明細數據。rpW大陸橋物流聯盟

智能配單rpW大陸橋物流聯盟

基礎數據管理獲取出口貨物報關單和增值稅專用發票后，在基礎數據智能配單模塊進行配單，可自動生成出口進貨明細申報表，無需再進行手工錄入數據。rpW大陸橋物流聯盟

生成進貨明細rpW大陸橋物流聯盟

注意：如果使用配單功能，無需操作生成進貨明細，生成明細后將不能進行配單操作。rpW大陸橋物流聯盟

點擊基礎數據管理-增值稅專用發票管理的“生成進貨明細”按鈕，界面跳轉至“生成進貨明細”界面。rpW大陸橋物流聯盟

篩選對應的進貨發票數據，點擊“確認生成”，生成對應出口關聯號的進貨明細數據。rpW大陸橋物流聯盟

2.2 手工采集rpW大陸橋物流聯盟

明細數據手工采集包含了外貿企業出口退稅出口明細申報和外貿企業出口退稅進貨明細申報(注意先錄入出口明細、再錄入進貨明細)。rpW大陸橋物流聯盟

（1）外貿企業出口退稅出口明細申報rpW大陸橋物流聯盟

在外貿企業出口退稅出口明細申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。rpW大陸橋物流聯盟

點擊“明細數據采集”-“外貿企業出口退稅進貨明細申報”，點擊“新建”，按照進貨發票錄入數據之后點擊“保存”。rpW大陸橋物流聯盟

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生成申報數據rpW大陸橋物流聯盟

點擊“退稅申報”--“生成申報數據”，填寫對應“申報年月”和“批次”點擊“確認”。rpW大陸橋物流聯盟

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數據自檢rpW大陸橋物流聯盟

勾選生成的數據，點擊“數據自檢”按鈕。申報狀態顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數，點擊具體的數字可查看詳細的疑點描述。rpW大陸橋物流聯盟

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正式申報rpW大陸橋物流聯盟

當沒有不可挑過疑點后，勾選數據，點擊“正式申報”按鈕，可將數據轉為正式申報。rpW大陸橋物流聯盟

出口退稅的四個時限rpW大陸橋物流聯盟

30天rpW大陸橋物流聯盟

外貿企業購進出口貨物后，應及時向供貨企業索取增值稅專用發票或普通發票，屬于防偽稅控增值稅發票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續。rpW大陸橋物流聯盟

90天rpW大陸橋物流聯盟

外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。rpW大陸橋物流聯盟

180天rpW大陸橋物流聯盟

出口企業必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。rpW大陸橋物流聯盟

3個月rpW大陸橋物流聯盟

出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。rpW大陸橋物流聯盟

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